一系列税费优惠政策与疫情防控及复工复产进度同频共振 全流程跟踪确保减税降费落地落细

来源：法治日报

2020年超过2.5万亿元的减税降费规模，再次刷新了年度减税降费纪录，切实减轻了各类市场主体负担。中国中小企业协会在2020年的一次调查结果显示：在各项抗疫情、促发展的政策中，成效最大、反响最好、落实最到位的是减税降费。

一年来，按照党中央、国务院决策部署，全国税务系统全面落实税务总局党委提出的“四力”要求（优惠政策落实要给力、“非接触式”办税要添力、数据服务大局要加力、疫情防控工作要尽力），聚焦“优惠政策落实要给力”，积极参与7批28项减税降费政策研究，以最快速度、最高效率确保政策红利直达市场主体。

连续推出优惠政策

激发市场主体活力

庚子年初，疫情突至。党中央统筹全局，果断采取一系列统筹疫情防控和经济社会发展的举措。一揽子行之有效的税费政策连续推出，时间快、效率高、针对性强，成为抗疫情、促发展合力中的重要力量，为促进“六稳”“六保”提供可靠支撑，有效激发市场主体活力。

将这一系列税费优惠政策稍加梳理，就能发现政策发布的节奏与疫情防控及复工复产进度同频共振：第一批政策重点关注疫情防控工作；第二批聚焦减轻企业社保费负担；第三批侧重小微企业和个体工商户，增强其抗风险能力，助其渡过难关；第四批针对稳外贸稳外资，降低疫情对外贸外资的负面影响……

在时间上，这些政策区分疫情暴发初期与复工复产时期等不同阶段，在初期侧重疫情防控，在后期注重为企业纾困；在内容上，这些政策区分减税政策与降费措施等不同手段，减轻企业负担；在措施上，这些政策区分减、免、缓、退、抵等不同方法，优惠方式多样，确保运用不同方式让市场主体受益；同时，在地域上区分湖北与其他地区，在对象上区分中小微企业与大型企业等不同主体。

税务部门争分夺秒，多措并举推进各项税费优惠政策直达快享。税务总局在2月两次延长申报期后，3月、4月、5月均延长申报期。在各省（区、市）出台支持企业抗疫情渡难关的措施中，减轻企业地方税费负担均成为一项重要内容。

减税降费，在新旧政策同步中及时落地。2020年的减税降费政策，涉及税种多、政策广，并与巩固更大规模减税降费成果同步进行、相互促进，在税务部门的努力下，这些政策及时落地生根，发挥重要实效。

减税降费，在普遍受益中突出重点。疫情之下，小微企业受冲击更大。税务部门在落实落细减免小规模纳税人增值税、将阶段性免征社保费政策延长至年底等举措的同时，加大对受疫情影响较大的餐饮住宿、旅游娱乐、文化体育等困难行业的扶持力度，继续实施促进高校毕业生等重点群体创业就业的税费优惠政策，在普遍受益的基础上突出重点。

集结力量迅速行动

确保直接惠企利民

“在疫情极端条件下，最重要的事情是保证企业灯亮着，活下来。”中国社会科学院副院长高培勇说道。

时针拨回至2020年2月，企业笼罩在抗击疫情的压力之下。数据显示，2020年1月至2月，规模以上工业增加值同比实际下降13.5%，社会消费品零售总额同比名义下降20.5%，固定资产投资同比下降24.5%。

“那段时间，真的很难。”温州嘉田服辅科技有限公司负责人孙克义说道，包括减税降费政策在内的一揽子政策出台以后，让他和很多企业主看到了希望。

如何保证政策精准直达企业？答案是快、准、细。疫情暴发初期，税务总局党委就提出“四力”要求——优惠政策落实排在首位。

“我们深知，企业在疫情过后，比以往任何时候都更需要税费优惠政策的支持。”税务总局党委书记、局长王军表示，税务部门把及时全面落实党中央、国务院减税降费的决策部署作为一项重大政治任务，层层压实责任，设法克服困难，确保直接惠及市场主体。

《法治日报》记者注意到，2020年新发布的减税降费政策，涉及税费多、优惠力度大、受益主体广、落实时间紧，很多新政策追溯至1月份执行，并且很快要申报享受，这对税务部门的执行速度与效率提出了新的挑战。

为此，在巩固和拓展2019年实施更大规模减税降费中形成的“短平快优九个一”工作法等经验做法的基础上，税务部门进一步建立健全“政策制定—系统调整—宣传辅导—优化服务—效应分析—督促整改”的全流程跟踪落实机制，以最快速度、最大力度、最优效率确保减税降费政策精准直达市场主体，直接惠企利民。

行动快捷。党中央、国务院发布减税降费政策后，税务部门第一时间制发政策操作文件和征管配套办法，第一时间调整征管信息系统，升级电子税务局、手机App等功能，第一时间集中调配人员加班加点调整信息系统、升级开票软件，确保税费优惠直达快享。

宣传精细。税务部门先后4次发布和更新《支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策指引》，分14批发布308个政策问答口径，举办19期视频“税务云课堂”，多渠道、广覆盖开展税费优惠政策宣传辅导，确保应知尽晓。

落地精准。为确保企业应知尽知、应享尽享，税收大数据成为各地税务部门准确“找”到应享未享企业的重要工具。疫情期间，多地税务部门联合有关部门开展企业画像，查找潜在扶持对象，第一时间将政策告知企业，帮助其尽早享受。

优化服务。税务部门先后分3批出台54项便利纳税人、缴费人的具体措施，启动第7年“便民办税春风行动”，开展了为期50天的“加长版”第29个全国税收宣传月，2020年2月至5月先后5次延长纳税申报期限，部分省市试点税种综合申报，纳税服务体系进一步优化。

在义乌，陈柏顺经营了5个摊位，主营礼品织带。按照2020年最新政策，他有4个摊位可以享受增值税优惠，3个月下来就能享受税费减免近5万元。“那段时间生意少，但员工工资得照常支付，减税政策省下来的钱真是帮了我的大忙了。”陈柏顺说。

这样的事例在全国各地接连上演，各地税务部门集结力量，迅速行动，尽快落实落细优惠政策，运用大数据连接产销，为企业复工复产送来了一场及时的“春雨”。

充分释放政策红利

加快企业动能转换

“给世界经济的一份礼物！”2020年12月15日，德国财经网报道称，当欧美国家处于第二波疫情之中，经济因封锁或半封锁受到影响之时，中国的经济增长仍在继续。

从第一季度各项经济指标大幅下跌到第二季度开始逐季回暖，再到我国成为疫情发生以来第一个实现经济正增长的主要经济体——中国经济的强大韧性，来源于极具包容性的中国经济本身，也来源于党中央、国务院采取的一系列及时有效的政策工具，税收便是其中之一。

减负担。2020年超过2.5万亿元的减税降费规模，切实减轻了各类市场主体负担。2020年，税务部门为399万户纳税人办理延期缴纳税款292亿元。同时，全国重点税源企业每百元营业收入税费负担，在2019年同比下降6.9%的基础上，2020年前11个月又下降9.2%。税收政策精准直达市场主体，调节作用明显。

增活力。2020年1月至11月，到税务部门办理涉税事项的新增市场主体1016万户，比去年同期增长7.4%；第三季度，全国重点税源企业当季实现利润总额同比增长4.9%，增幅较第二季度提升8.1个百分点，市场主体活力进一步激发。

强后劲。各项减免政策的落地落细，使企业有更多资金投入到研发和技术改进。2020年1月至11月，全国享受研发费用加计扣除政策的33万户企业，购进高技术设备和高技术服务金额同比增长15.8%，全国重点税源企业研发支出同比增长13.1%。

添信心。中国中小企业协会在2020年的一次调查结果显示：在各项抗疫情、促发展的政策中，成效最大、反响最好、落实最到位的是减税降费。与此同时，在中国政府网开展的一项“稳外资”调研征集活动中，3130家外商投资企业对中国政府出台的各项“稳外资”政策总体持积极评价，90.5%的企业反馈，它们和内资企业一样享受了疫情以来的减税降费、减租降息等政策红利。

北京国家会计学院教授李旭红认为，税务部门深入贯彻落实减税降费政策，有利于降低企业成本、增加现金流、提高创新收益，加快企业动能转换，提升创新型企业发展速度。

全球国际税收界最具影响力的杂志《国际税收评论》官网于2020年刊发文章，赞赏中国税务部门助力新冠肺炎疫情防控和经济社会发展举措，肯定在全球面临疫情挑战下的中国税务方案。